+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

В каком случае начисляется штраф по ндс

Парни зарегистрировали ОсОО, арендовали помещение и начали обзванивать организации с предложением о сотрудничестве. Поскольку цены у ребят были намного ниже, чем у конкурентов, то большинство организаций согласилось с ними работать. Регистрационный порог И вот тут ребят ждал первый сюрприз. И налогоплательщики, чья выручка за любой месячный период превысит данный порог, становятся плательщиками данного налога. А поскольку выручка ребят уже за первые 6 месяцев превысила указанную сумму, то они автоматически подпадали под данное правило.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Пени и штрафы по хоздоговорам: бухучет и налогообложение у получателя

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Дачники взбунтовались против налогов и штрафов за теплицы

Облагаются ли НДС штрафы, полученные организацией от покупателя товара за нарушение сроков оплаты по договору? Ответ юриста: Суммы неустойки штрафа, пени как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные налогоплательщиком от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара, поэтому обложению налогом на добавленную стоимость не подлежат.

Правовое обоснование: Глава 21 Налогового кодекса Российской Федерации далее — налоговый кодекс, НК РФ , регулирующая обложение налогом на добавленную стоимость, ни слова не говорит о санкциях за нарушение сторонами сделки принятых обязательств.

Указанный пробел в правовом регулировании приходится восполнять компетентным органам Минфин, Налоговая служба и судам. В течение длительного времени их мнения кардинально не совпадали. Причиной этого выступает неясная формулировка пп. Неясно, что именно понимается под суммами, иначе связанными с оплатой.

Ситуация, когда покупатель задерживает оплату товара, одна из самых распространённых и в то же время, с точки зрения налогообложения, самая неоднозначная. По ранее господствовавшему мнению специалистов Минфина и ФНС России, неустойка напрямую связана с оплатой, что является основанием включения суммы санкций в налоговую базу по НДС Письма Минфина России от Чиновники полагали, что не важно, заплатил контрагент неустойку добровольно или по решению суда.

Суммы санкций, полученных за несвоевременную оплату, подлежат включению в налоговую базу по НДС в том налоговом периоде, в котором они фактически были получены. Судебная практика, толкуя ту же самую норму пп.

Неустойка штраф, пеня , по смыслу ст. Исходя из этого, отсутствует необходимость включения сумм санкций в налоговую базу например, Постановления ФАС Московского округа от Президиум Высшего арбитражного суда Российской Федерации также сформировал свою правовую позицию по данному вопросу.

Наконец, справедливость восторжествовала, и Минфин подчинился правовой позиции, выработанной судебной практикой. При этом, в письме содержится оговорка — если полученные продавцами от покупателей суммы, предусмотренные условиями договоров в виде неустойки штрафа, пени , по существу не являются неустойкой штрафом, пеней , обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров работ, услуг , то такие суммы включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость на основании вышеназванной нормы ст.

В каком случае можно считать, что санкции являются элементом ценообразования, контролирующие органы не поясняют. Можно предположить, что внимание проверяющих привлекут те санкции неустойка, пени, штрафы , суммы которых будут выше обычного либо основания начисления которых будут отличаться от общепринятых в деловом обороте.

Ответ подготовил Дмитрий Стихин, юрист Parma Legal Неустойка — с НДС или без Многие бухгалтеры задаются вопросом, неустойка рассчитывается с НДС или без, как правильно определить ее размер и на какой нормативный документ при этом сослаться во избежание дальнейших штрафных санкций от контролирующих органов.

На этот вопрос можно дать два ответа, базирующихся на абсолютно противоположных точках зрения специалистов и чиновников: Налог на добавленную стоимость начисляется на взыскание, так как налоговая база по нему составляется из всех сумм, которые связаны с оплатой реализованной продукции пп.

НДС не начисляется в связи с тем, что, согласно ст. Рассмотрим каждую позицию подробнее. Первая точка зрения чиновников состоит в том, что взыскания, которые получает продавец от покупателя за просроченный расчет, напрямую связаны с оплатой товара, и поэтому их необходимо включать в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.

Что касается второй позиции, то чиновники в ответ на вопрос, неустойка облагается НДС или нет, утверждают, что полученные продавцом взыскания — это санкции, вменяемые покупателю за нарушение своих обязательств, то есть сроков оплаты.

Именно поэтому к реализации продукции штрафы и пени отношения не имеют и не должны включаться в налоговую базу Постановление Президиума ВАС РФ от Именно эта позиция отвечает на вопрос, облагается ли НДС неустойка по решению суда. Существует множество официальных судебных решений, подтверждающих, что налог на добавленную стоимость не должен учитываться при расчете неустоек.

На сегодняшний день споры продолжаются, и специалисты не могут дать однозначного и законодательно закрепленного ответа по данной проблеме. Какую позицию выбрать организации-налогоплательщику Каждое учреждение должно самостоятельно принять решение о включении или не включении в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость штрафных санкций.

Если полученные взыскания никак не связаны с реализацией товаров, работ или услуг, то НДС с неустойки по договору не начисляется. Если же руководитель придерживается иного мнения, то налог должен учитываться при расчете пеней и штрафов.

В любом случае руководству необходимо отразить свою позицию в учетной политике, детально обосновав выбранный способ учета санкций.

Штрафы по сделкам, освобожденным от НДС, базу не увеличивают. Как понять, является ли неустойка элементом ценообразования. Какие фразы в договоре избавят от начисления НДС на сумму штрафа. До недавнего времени Минфин России требовал начислять НДС практически на любые штрафы и санкции, полученные продавцом от покупателя Письма от По мнению ведомства, эти суммы связаны с оплатой товаров, работ или услуг.

Значит, они увеличивают базу по НДС пп. Судьи считают, что штрафные санкции по договорам представляют собой ответственность за их ненадлежащее исполнение. Они не связаны с оплатой товаров, работ или услуг. Поэтому НДС не облагаются. Но Минфин России не сразу признал правоту судей.

Это произошло лишь через пять лет Письма Минфина России от Причем чиновники оставили себе лазейку. Они настаивают на начислении НДС, если неустойка является элементом ценообразования. Разберемся, как отличить санкцию от части цены. Кроме того, включила его в перечень разъяснений, обязательных для налоговиков, и разместила на своем сайте www.

То есть эти суммы нельзя признать элементом ценообразования. Поэтому продавец не начисляет на них НДС Письма от Однако чиновники отметили следующее: Ведомство не разъяснило, какие формулировки в договоре свидетельствуют о том, что сумма, взысканная с покупателя за несвоевременную оплату, является элементом ценообразования.

Можно предположить, что НДС придется начислить, если условие о неустойке сформулировано так: Ведь в этом случае неустойка представляет собой ответственность за нарушение сроков оплаты подробнее читайте ниже. Она не является скрытой частью цены и поэтому не увеличивает базу по НДС пп.

Для продавца или исполнителя может быть установлен штраф за нарушение срока отгрузки товара или выполнения работ. Ведь эта штрафная санкция не имеет никакого отношения к оплате товаров, работ или услуг. То есть явно не является элементом ценообразования. По этой же причине покупателю не нужно начислять НДС и на сумму неустойки, полученную от продавца за досрочное расторжение договора.

Такого же мнения придерживается Минфин России Письма от НДС нужно начислить, если неустойка является элементом ценообразования. То есть эти штрафы считаются элементом ценообразования.

Значит, получатель штрафа должен начислить на него НДС пп. Ведомство настаивает на начислении НДС и в том случае, если заказчик уплатил неустойку за отсутствие у него заявок на перевозку Письмо Минфина России от Например, по условиям договора перевозки исполнитель обязан обеспечивать заказчика автомобилями на основании заявок.

Если в течение месяца не было подано ни одной заявки на транспорт, заказчик уплачивает перевозчику неустойку. Ведь перевозчик резервировал для него автомобили. Минфин России считает, что в этой ситуации неустойка является платой за услуги по резервированию автомобилей для заказчика.

Значит, эта сумма связана с оплатой услуг по договору. Поэтому перевозчик обязан включить ее в базу по НДС пп. Не имеет значения, является неустойка санкцией или представляет собой элемент ценообразования.

Например, заимодавцу не нужно начислять НДС на сумму неустойки, которую он получил от заемщика за досрочный возврат займа. Ведь операции займа освобождены от НДС пп. Хотя ведомство признает, что неустойка за досрочный возврат займа представляет собой скрытую плату за пользование заемными средствами.

То есть считает ее элементом ценообразования. Неустойка за просрочку оплаты — это способ обеспечить своевременный расчет по договору, а не часть цены.

В других письмах чиновники привели более широкие разъяснения. Они указали, что если реализованные товары, работы или услуги не облагаются НДС, то и на штрафные санкции по этим сделкам налог не начисляют Письма от Поэтому чиновники требовали, чтобы арендодатель, получивший такой штраф, начислил на него НДС Письмо от Впоследствии ведомство изменило свою точку зрения.

Теперь Минфин России утверждает, что отступные за отказ арендатора от найма помещения не связаны с реализацией услуг. Поэтому такая неустойка не увеличивает базу арендодателя по НДС Письмо от Ведь она не является скрытой платой за аренду помещения подробнее читайте ниже.

Тем более что договор аренды уже расторгнут и арендные отношения прекращены. Значит, речи о реализации услуг не идет. Ведь в этом случае реализации не происходит. Требование об увеличении базы по НДС распространяется лишь на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров, работ или услуг пп.

Включения в нее средств, полученных за нереализованные товары, Налоговым кодексом не предусмотрено. Ведомство разрешает продавцам не начислять НДС на сумму неустойки в следующих ситуациях: Штраф за досрочное расторжение договора, полученный покупателем от продавца, НДС не облагается.

Ставка зависит от того, как облагается сделка, при совершении которой было допущено нарушение и взысканы штрафные санкции. Ведомство считает, что начислять НДС нужно в том периоде, когда контрагент получил штраф или неустойку от нарушителя.

Ведь НК РФ предусматривает включение в налоговую базу только фактически полученных сумм, связанных с оплатой сделки пп. На сумму штрафных санкций получатель выписывает счет-фактуру в одном экземпляре и регистрирует его в книге продаж п.

Постановлением Правительства РФ от Минфин России разъяснил, что составлять второй экземпляр счета-фактуры и передавать его контрагенту не нужно Письма от

Как в учете Поставщика отразить операции, связанные с начислением штрафных санкций и последующим прощением долга? Каков порядок налогообложения рассматриваемых операций у Поставщика товара? Бухгалтерский учет Согласно абз.

Норматива Актуален на Как самостоятельно рассчитать сумму пеней и проверить расчеты налоговой службы, какими проводками отразить налоговые санкции, расскажем в данной статье. Учет штрафов по налогам Определение налогового штрафа можно найти в ст. Согласно нормам Налогового кодекса, штраф относится к категории налоговых санкций.

Штрафы за нарушение договора поставки товаров

Как избежать штрафов при подаче уточненной декларации А причиной тому - окончание срока сдачи бумаг и уплаты налогов. При составлении отчетных документов бухгалтер должен обработать большой объем первичных бумаг и не всегда ему удается избежать ошибок. Кроме того, многочисленные поставщики и покупатели частенько не торопятся направить партнеру свои документы. К этому списку добавляются нерадивые подотчетники, которые выполнили свои задания, но не позаботились о полноте и правильности оформления бумаг. Пренебрежение переплатой Порядок представления уточненных деклараций регулируется статьей 81 НК РФ , которая обязывает бухгалтера подавать документ в том случае, если он обнаружил в поданной им ранее бумаге факт неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога.

На какой счет отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8.3, проводки

С необходимостью уточнения данных декларации по НДС сталкиваются многие плательщики. Ведь система администрирования НДС, пожалуй, наиболее сложная. Выявленные НДС-ные ошибки налогоплательщики стремятся исправить и при этом сталкиваются с новыми сложностями. Формы деклараций неоднократно менялись, полного сопоставления строк нет, а разъяснений официальных органов по этой проблеме крайне мало.

Штрафы за нарушение налогового законодательства http: Голенко Александр, шеф-редактор, Адамович Наталия, налоговый эксперт, Павленко Алексей, налоговый эксперт, Ушакова Лилия, эксперт по вопросам оплаты труда Когда появляется новый закон да и вообще, если мы ставим перед собой задачу освоить какой-либо нормативно-правовой документ , некоторые специалисты советуют начинать его изучение не с основных положений, а с части, посвященной санкциям.

Понятие неустойки определено в ст. Эта сумма определяется в порядке, предусмотренном договором, условия которого были нарушены. Стороны могут установить любой порядок расчета пеней, который их устраивает. Бухгалтерский учет штрафных санкций В бухгалтерском учете сумма полученных штрафов за нарушение условий договоров в соответствии с п. Соответственно сумма штрафов, уплаченных за нарушение договорных обязательств, учитывается в составе прочих расходов на основании п. Штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров, а также возмещения возмещение причиненных организации организацией убытков принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных должником организацией п. Согласно п. В бухгалтерском учете организации полученные и уплаченные штрафные санкции отражаются с использованием счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчета "Расчеты по претензиям", следующими записями: Д "Прочие расходы" К "Расчеты по претензиям" - отражена задолженность организации по уплате штрафов, пени и неустойки, признанных к уплате или по которым получены решения суда об их взыскании; Д "Расчеты по претензиям" К "Прочие доходы" - отражены причитающиеся к получению суммы штрафов, пени и неустойки, признанные должниками или по которым получены решения суда об их взыскании.

Штрафы за нарушение налогового законодательства

Налоговая ответственность за несвоевременную уплату налога За неуплату налога или неполную уплату в установленные сроки в Налоговом кодексе предусмотрены последствия как в виде штрафа ст. Если налогоплательщик подал декларацию, в которой сумма налога рассчитана правильно, но при этом он не уплатил его в установленный срок, то в такой ситуации взыскиваются только пени, а штраф по ст. Это правило действует и в случае, когда налогоплательщик подал уточненную налоговую декларацию, не уплатив налог по первоначальной декларации письмо ФНС России от Несвоевременная уплата НДС как и любого другого налога как по причине занижения налоговой базы, так и в случае нарушения срока уплаты правильно исчисленного налога влечет за собой взыскание пени ст.

Возможные наказания Уклонение от уплаты налогов сборов в крупном размере Ст. УК Уклонение от уплаты налогов сборов , совершенное группой лиц по предварительному сговору Ст. Неуплата или неполная уплата сумм налога сбора в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога сбора или других неправомерных действий бездействия влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога сбора.

НДС со штрафов за нарушение договора. Спорные моменты НДС со штрафов за нарушение договора. Спорные моменты Фирмам-поставщикам при принятии решения о включении в базу по НДС сумм со штрафов за нарушение условий договора, поступивших от покупателей, придется учитывать не только нормы законодательства, но и решения судов. Нередко фирмам приходится платить неустойки, штрафы, пени за нарушение исполнения условий договоров. Облагают ли такие санкции НДС? Поэтому такие суммы включают и в базу по НДС. Комиссию за выдачу займа и штрафные санкции за его досрочное погашение рассматривают как денежные средства, связанные с оплатой услуг по предоставлению займа. Поэтому суммы комиссии за выдачу займа и штрафных санкций за его досрочное погашение не участвуют в расчете базы по НДС.

Полный текст статьи Уточнение декларации по НДС: общие принципы в архиве НКУ к налогоплательщику будет применен штраф в размере 5 % от начисленного налогоплательщиком в случае выявления его занижения на НКУ, начисляется из расчета % годовых учетной ставки.

Штрафы и пени по налогам: учет и проводки

Главная - Статьи Штрафные санкции по хозяйственным договорам Заключая любой договор, каждая из сторон надеется, что партнер по бизнесу выполнит возложенные на него обязанности качественно и в срок. Однако не всегда такое происходит. Причины, приводящие к неисполнению или ненадлежащему исполнению договорных обязательств, могут быть разными. Это и просрочка оплаты товаров работ, услуг , и несоблюдение сроков исполнения обязательств, и немотивированный отказ от приемки товаров работ, услуг , а также нарушение иных условий, предусмотренных договором. Исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором п. Каждый из перечисленных способов часто связан с определенными финансовыми потерями или ограничением права собственности уже на стадии заключения договора, за исключением неустойки. Видимо, поэтому данный вид обеспечения исполнения обязательств столь широко распространен.

Штрафные санкции по хозяйственным договорам

Ну и где тут НДС? Причем в тексте договора может звучать любой из этих терминов. Однако во всех этих случаях речь идет именно о неустойке, которая является мерой ответственности за нарушение договора. При решении вопроса о включении сумм штрафных санкций в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость налогоплательщикам следует исходить из положений ст. При этом позиция налоговых органов состоит в том, что суммы штрафных санкций включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, поскольку согласно п. Следовательно, под налогообложение должны подпадать и суммы штрафных санкций, связанные с оплатой реализуемых товаров работ, услуг. Для этих целей подходят нормы, содержащиеся в пп. Таким образом, по мнению налоговых органов, на основании указанного подпункта суммы пеней и штрафов, уплаченных покупателями за несвоевременную оплату товаров работ, услуг , как суммы, связанные с оплатой реализованных товаров работ, услуг , облагаются налогом на добавленную стоимость.

Ответственность за нарушение законодательства

Статьи для бухгалтера Правила бухучета штрафов по налогам и договорам Компанию могут оштрафовать налоговые органы, к примеру, за несвоевременную сдачу отчетности. Штрафы могут предъявить контрагенты за нарушение условий договоров.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Федеральных законов от

В статье — примеры бухучета и налогообложения штрафов и пеней. В нестабильной экономике срыв договорных обязательств встречается часто. Поэтому бухгалтеру важно не допустить ошибок при отражении в учете и налогообложении штрафов и пеней, уплаченных контрагентам или полученных от них. Какие бывают штрафы и пени за нарушение условий договора Для начала напомним, какие штрафы и пени за нарушение условий договора в принципе могут предъявить контрагенты.

Валентина Верхогляд Применяем норму — получаем выгоду: В году плательщики налога на прибыль с удивлением обнаружили, что штрафы, которые платятся по условиям договора с контрагентом, являются для целей обложения налогом на прибыль расходами. Такими же, как и стоимость приобретенных по этому договору товаров работ, услуг.

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. sunirate

    Дибилоид ты бы хоть подсказку в сторону не ставил, косого давит постоянно

  2. Лидия

    Уважаемые Алексей и Александр! Ваши рассуждения построены на законах формальной логики и они правильные. Но! В УК и УПК, к сожалению, нет основополагающих принципов логики, типа все изложенное в настоящем кодексе должно соответствовать законам логики и здравому смыслу . Поэтому гособвинение и суд творят что хотят в интерпретации норм права. От некоторых умозаключений судей просто мозг ломается. А что поделать. В силе как всегда древнейший принцип российского права под названием дышло .

  3. Пантелеймон

    Помогите разобраться с мед реформой очень надо!

  4. Анисим

    Живём как индейцы, платим как европейци.

  5. bridsufiwho1967

    Здравствуйте если я бодам в суд заявление чтобы снимали процент

  6. Муза

    Чувак не про наш (Российский суд говорит, имея ввиду понятых.

  7. Василий

    Нам нужен слуга народа.

  8. segpoli71

    По поводу съёмки. Несколько режут глаз жёсткие склейки, ну попросите монтажёра хотя бы стандартные переходы использовать в монтажке.

© 2018 musicgames24.com